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529 Plan에 대해서...

정 부에서 치 솟는 대학 학비에 부모들이 효과적으로 대응하도록 마련한 529 Plan을 소개드립니다. 1996년 529 플랜 시행 전에는 교육 저축 구좌라는 Coverdell ESA (Educational Savings Account) 프로그램이 있었으나, 가입 금액, 가입 대상, 자금 사용 방법,시기 등에 있어 여러 문제가 있어 현재는 529 Plan 으로 거의 대체되었다고 할 수 있습니다.

529 플랜은 중산층 이상의 가정에 적절한 프로그램이며, 학자금 보조를 필요로 하는 중하층 가정은 동 플랜에 가입하면 받을 수 있는 보조금도 못 받을 경우가 많으므로, 학자금 준비에만 국한된 529 프로그램 대신, 생명 보험이 필요할 경우 동일한 세제 혜택을 누리면서도 다양한 용도로 자유 자재로 운용이 가능한, whole life 의 cash value 를 이용하여 학자금을 준비하는 방법도 있습니다.

오늘은 529 플랜만 소개드리도록 하겠습니다.

정의

1)    인상되는 학비를 감당해야 하는 부모들을 위해 연방정부에서 제정하고 각주 정부에서 운영하는 학자금 적립 프로그램.

2)    대학 학비 지원을 위하여, 529플랜의 운용 투자 수익 과세 이연 및 용도에 맞게 학자금으로 지출 시에도 투자 수익을 면제해 주는 저축 플랜으로 국세청(IRS)의 인가를 받은 주정부가 스폰서가 되고 금융 회사가 운영.

3)   1996년 국회에서 입법되어 세법(IRC)의 529섹션에 추가된 법 조항에 근거해 만들어져 529 으로 불림. 

4)    이 플랜은 부모 중 한 명 명의로 개설하며, 한 자녀를 위한 복수의 529 플랜에 가입 가능. 등록금을 미리 지불하는 Pre-paid Tuition Plans과 College Savings Plans 2가지가 있음.

Pre-Paid Tuition Plans

이 플랜은 대부분 주가 스폰서가 되며. 부모가 칼리지나 대학의 등록금을 미리 지불하는 것임. 플랜에 따라 기숙사 등도 미리 낼 수 있음. 이 플랜은 주 거주민을 대상으로 하며 해당 주는 미리 받은 등록금을 알아서 투자해 이익을 창출해 인상금액을 감당하는 것임. 다수의 주들은 이 플랜을 미 증권거래위원회(SEC)의 운영에 따름.

College Savings Plan

부모가 자녀를 위한 대학 학자금 저축 플랜. 이 플랜에 가입한 부모는 뮤추얼 펀드(Mutual Funds)나 본드 뮤추얼 펀드(Bond Mutual Fund), 머니 마켓 펀드(Money Market Funds) 등에서 투자 방법 선택 가능. 만약 주가 운영하는 플랜이며 가입된 주에 따라 투자 방식 별도 선정.

College Savings Plan
학자금 저축 플랜
Prepaid Tuition Plans
학자금 선납 플랜
주 정부 제공 주립 사립 학교 제공
어떤 주 정부 플랜에도 가입 가능 주 정부 운영 프로그램 가입을 위해서는 주 거주자라야 함
투자금은 개인 구좌에 적립되어 원하는 포트폴리오에 투자 투자금은 다른 사람들 투자금과 합해서 플랜에서 알아서 투자
투자금은 개인 구좌에 적립되어 원하는 포트폴리오에 투자 투자금은 다른 사람들 투자금과 합해서 플랜에서 알아서 투자
수익율 보장 없음 일반적으로 일정 수익율 보장
기금은 미국 내 인정 대학 혹은 외국에서 사용 가능 기금은 프로그램 참여 대학용으로만 사용 가능

529 플랜 장점

1. 각 주에 따라 다소의 차이가 있으나 일반적으로 부모가 이 플랜으로 30만 달러까지 세금면제를 받을 수 있다. 플랜에 투자하고 있는 동안 발생되는 투자 소득에도 세금이 부과되지 않으며 학교의 비용 때문에 인출할 때 투자 소득이 면제. 학교의 비용으로는 등록금 및 기숙사비나 방세, 책 구입비 등 고등교육에 필요한 지출

2. 부모가 투자 금을 통제 가능. 자녀의 나이나 가입 기간에 상관없이 가입 부모가 인출을 맘대로 할 수 있음. 그러나 인출금액을 교육과 상관없는 곳에 사용할 경우는 투자 소득에 대해서는 소득세와 10%의 페널티 부과.

3. 관리 용이. 플랜을 선택하고 구좌를 오픈해 입금을 한 후에는 주의 회계국이나 주가 고용된 금융기관이 알아서 구좌를 매니저 해준다는 것.

4. 자녀가 특정한 학교 또는 특정한 주에 있는 학교만을 지원해야 하는 다른 플랜들과는 달리 4년제 대학 뿐 아니라 미국정부의 인가를 받고 연방정부가 시행하는 학자금 보조 정책을 협조하는 모든 고등 교육기관, 직업학교 또는 전문교육 양성소 등도 해당.

5. 529 학자금 플랜에 예치된 금액은 상속세 대상에서 제외될 수 있다. 손자들을 위해 재산을 물려주려고 하는 조부모들에게는 과세 대상액을 줄이는 좋은 방법이 될 수 있다. 증여세 없이 529플랜으로 6만5000달러(부부의 경우는 13만달러)를 한번에 불입해 줄 수 있음.

6.자녀가 현재 대학교에 다녀도 가입이 가능. 즉 지정한 수혜자가 고등교육을 포기하면 가족 중 다른 사람으로 수혜자로 지정 가능. 수혜자의 자격조건이나 수입, 나이 등도 제한이 없음.  

529 플랜 단점

1. 저 소득층이 연방 Pell Grant, 주정부 Grant 및 학교 Grant를 받을 경우 불리.

특히 529 프리페이드 플랜은 총액이 자산으로는 간주되지 않지만 학비로 사용키 위해 인출된 금액 전액이 다음해 학자금 지원 필요 액에 100% 가산돼 학자금보조가 거의 희박.

명의가 보모로 되어 있을 경우, 부모의 자산으로 분류되고 적립액의 5.64% 만큼 EFC 를 상향 조정시키는 효과 때문에 보조금이 줄어드는 효과를 미침. 아래 예 참조.

2. 대부분 주에서 운영하는 플랜들은 주식 시장 펀드에 연동되어 있어 안정적 재산 증식이 안 될 수 있고, 원금도 안 될 확률이 있음. 최근의 주식 시장 약세로 90년대 및 2천년대 초에 동 프로그램에 가입한 학부모들의 투자 수익율이 좋지 않아, 동 프로그램의 인기가 떨어진 상황이나, 정부의 학자금 보조를 받을 수 없는 중·고소득 가정이고 저돌적인 투자자들에게는 좋은 학자금 준비 프로그램이 될 수도 있음.

3.  529 플랜에 사용되는 비용 (fees and expenses)이 플랜에 따라 많은 차이. 높은 비용은 투자 수익 면에서 마이너스로 작용. 전형적인 비용으로는 연 유지비용(annual maintenance fees)과 관리비(administration and management fees), 그리고 펀드 비용(fund expenses)등이 있음.

529 플랜과 Coverdell ESA 차이

첫째 ESA는 자녀 일인당 적립금액이 매년 2천달러이지만 529 플랜의 경우 일인당 적립금액이 1만달러임.5년치의 적립금을 미리 적립할 경우 자녀 일인당 최고 6만5000달러까지 적립 가능.

529플랜은 부모가 자녀들을 위해 설립할 경우 플랜의 소유권을 부모가 유지할 수 있다.

코버델 ESA는 부모가 자녀들을 위해 설립을 했어도 자녀가 법적으로 성인이 되면 소유권이 자녀로 바뀌게 된다.

529 플랜을 부모가 자녀들을 위하여 설립할 경우 자녀가 대학에 진학시 코버델 ESA보다 학자금 보조 신청시 더욱 유리.

FAFSA 신청에 따른 EFC 책정 시 Coverdell ESA는 성년이 된 학생의 재산으로 간주되어 코버델 ESA 적립금액의 20%가 EFC에 더해지게 되지만, 529 플랜은 부모의 재산으로 간주되어 적립금액의 5.64%가 EFC에 더해짐.

529 플랜의 학자금 보조 영향 예

학생이 고등학교 12학년인 부모가 FAFSA를 신청하는데, 부모 명의 529 플랜으로 2만불이 적립되어 있다. 1만불은 원금이고 1만불은 투자 수익이라고 가정 하자. 

1차년도 : 연방 학자금 보조는 구좌 금액의 5.64%만큼 감소한다.

             학자금 보조 감소액 $1,128 불 ($20,000 x 5.64%).

             학교 학비 지불을 위해 가을에 5천불을 인출 했다고 가정하자.

2차년도: 연방 학자금 보조는 구좌 금액의 5.64%만큼 감소한다.

            구좌 잔액은 15,000불이므로, 학자금 보조 감소액은 $846 불 ($15,000 x 5.64%).

             5천불 내에는 투자 소득분 2천 5백불이 포함되어 있지만, 과세 대상으로 취급되지 않는다.